社長の自宅が賃貸ならば、法人名義で借りることで節税することができます。 法人に支払う家賃相当額は50％になっていませんか？ よく家賃の50％を経費にされているケースがありますが、それ以上経費にすることもできるのです。 自 […]

個人や個人事業主が美術作品を売却した時の税金についてまとめました。 非課税となるケース 単価30万円以下の美術品、書画、骨とうなどを売却したとしても所得税は非課税となります。 例えば生活必需品をメリカリで売却しても課税さ […]

事前確定届出給与について質問を受けたのでまとめておきます。 事前確定届出給与とは 事前確定届出給与とは、監査役や取締役など役員に対する賞与のようなもの。事前に税務署へ届出し、届出したとおりの時期に、届出した金額で支給する […]

支払った報酬が、外注費か給与のいずれになるのか、その判断に迷うことはありませんか？税務調査でもよく問題となるところですので、その取り扱いの違いや判断基準についてまとめました。 支払側での外注費と給与の取り扱いの違い 外注 […]

ひとりビジネスで原価のかからないサービス業は、消費税簡易課税制度が有利なケースが多いと感じます。 経費がそれほどかからない 漫画家、デザイナー、コンサルティングなどのサービス業は仕入がほぼないので、粗利が100％です。 […]

会社経営で重要なものは、人・モノ・カネですが、財務の観点からはお金を増やすことが一番大事です。 負債・純資産を増やす 利益が出ているのに、お金が増えていかない会社は、いつも借入金の返済に追われていることが多いです。いわゆ […]

事業で生じた赤字である繰越欠損金が生じた場合には、法人税申告書に別表七をつけて税務署へ提出します。この別表七ですが、つけ忘れたらどうなるのでしょうか　 繰越欠損金とは 繰越欠損金とは、事業で生じた赤字のことです、これを翌 […]

インボイス制度開始から登録番号が公開されますが、番号以外にも公表される情報があるので気になるところです。 インボイス登録番号公表サイト いわゆるインボイス番号登録申請を行うと「インボイス制度適格請求書発行事業者公表サイト […]

漫画家さんからのご依頼が増えてきましたので今日は漫画家、作家のための平均課税について整理しておこうと思います。※なお臨時所得についても平均課税が使えますが、漫画家、作家の方は対象となることは少ないと思いますので今回は割愛 […]

現金預金を保険金に変えて、相続対策をされている方のご相談を受けることがありますが、受取人を孫にされていることがあります。 保険料負担者が孫であればよいのですが、保険料負担者を祖父母など被相続人となる人が行っている場合は要 […]

そろそろ相続が発生しそうだし、準備をしないといけないことはわかっているけれど何から始めればよいのかわからないので相談をしたいと言われることがあります。 相続税を減らすことも大変重要なのですが、相続対策として一番重要なのは […]

インボイス制度が開始から課税事業者となる免税事業者の方は、簡易課税制度を適用するかどうかメリットデメリットを含め検討するようにしましょう。 本則課税が一般の方法 消費税の計算方法は ・本則課税 ・簡易課税 の二種類があり […]

インボイス制度開始に向けてそろそろ考えていかねばならない時期になってきました。 そこで今日は、一問一答形式で、インボイス制度の疑問について回答していきたいと思います。 インボイス制度で問題になる場合とは？ 例えば、インタ […]

インボイス制度が2023年（令和5年）10月1日から開始されます。聞きなれない用語もたくさん出てきていったいどうすればよいかわからないという事業者の方に向けて、インボイス制度の基本的なところから説明していきたいと思います […]

「人材確保等促進税制」が令和４年３月決算法人よりスタートします（１年決算法人の場合）。 新たな人材の獲得や人材育成の強化を促しつつ、第二の就職氷河期を生み出さないようにする観点から、令和３年度税制改正により導入が決まった […]

個人事業主の方で、 法人成り(法人化)するお客様もちらほらと出てくるようになりました。 そこで今日は法人成りした場合の個人事業での廃業手続きと税務調査の関係性について考えたいと思います。 個人事業は廃業へ 個人事業を法人 […]

個人事業主で節税を考えるならばまずは小規模企業共済への加入がおすすめです。 まだ加入していない方で所得がある程度見込めるならば、加入を検討してみてはいかがでしょうか。 小規模企業共済概要 小規模企業共済は、個人事業主や小 […]

今年もコロナ関連の補助金や助成金をもらわれている事業者の方が多いと思います。 京都市でも時短要請協力金や中小企業再起支援補助金を受給された方が多く会計処理をどうするのか聞かれることが増えています。 そこでコロナ関連の補助 […]

取引先と商談するために使った交通費取引先の登記のために使った印紙代など 一時的に立替払いをし、後日取引先に実費請求することがあると思います。 そういった立替経費が出てきた場合、どうやって会計処理をするのでしょうか。また消 […]

会社を永続的に続けていくには体力が必要です。会社の体力は貸借対照表から見ていきます。 特にそれぞれの項目の推移＝増減を見ていくと何かしら問題が見えてきます。 現金預金の推移 貸借対照表を見ていくときは、３期分用意して比較 […]

資金繰り表を作っている会社は意外に少ないです。税務署や金融機関から作るよう言われないからかもしれません。 作っている会社が少ないので、作っているだけで金融機関からの評価が良くなります。資金繰り表は経営者自身のために作りま […]

会計上は利益（もうけ）が出ているのに、お金がなくて倒産するいわゆる黒字倒産。そういったことが起こるのはなぜでしょうか？ 今日は利益とお金がズレる４つの原因について解説します。 掛取引がある まずは掛取引があることがズレの […]

個人事業主で儲かってくれば、法人化して節税しようという話を聞いたことがある方も多いのではないでしょうか。 ではどのくらい儲かれば法人化すべきなのか、そのタイミングについて考えてみたいと思います。 売上で見るのではなく所得 […]

書類１枚で経費にできるかできないかが決まってきます。その代表例は倒産防止共済 （経営セーフティ共済）です。 申告書に書類をつけ忘れると経費として認めてもらえません。書類１枚が本当に重要です。 倒産防止共済は節税の王道 倒 […]

個人事業主が法人化するケースや（法人成り）、事業開始から法人を立ち上げるケース、株式会社か合同会社か、どちらでやっていくのか迷うところです。 よほど理由がない限り株式会社がおすすめではありますが、初期費用を抑えられる点で […]

節税の具体的な手法はいくつもありますが、種類でわけると３つだけです。 節税が目的になって、余計なお金を使ってしまわないように下記①②を使った節税を行いましょう。 ①元手のいらない方法 １、「経費を漏れなくあげること」 レ […]

上場株式等の配当所得は、「特定口座内で源泉徴収をして申告不要」を選んでいる方がほとんどです。 申告不要を選んでいても、確定申告すれば所得税が返ってくる場合もありますので今日はその判断ポイントについてお伝えします。 申告の […]

電子帳簿保存法では、これまで、原則、紙での保存が義務付けられていた帳簿書類について、一定の要件を満たすことにより、データによる保存が可能となります。要件が大幅に緩和されたため、使いやすくなり現実的な話になってきました。 […]

2021年9月分の納付期限は2021年10/11(月)です。 カレンダーを見ると、10/11(月)はスポーツの日で祝日になっていますが、オリンピックが今年開催されたことに伴い、10/11は祝日ではなく平日に戻っています。 […]

収益と費用、収入と経費どちらも似たような言葉ですが、意味は少し違います。 何がどう違うのか、今日は個人事業主（フリーランス）の方に向けて説明したいと思います。 会計と税務（税金）でルールが違う 収益、費用という言葉は会計 […]

一時支援金に続き、月次支援金を申請し、毎月支援金をもらっている事業者の方も多いかと思います。 おこがましいかもしれませんが支援金の受給したら、売上をどうやって上げていくのかを考えるきっかけにしてほしいなと切に思います。 […]

中小企業やフリーランス（個人事業主）の方で自分で経理（帳簿つけ）をしている方は勘定科目を何にすべきか悩まれることも多いと思います。 しっくりくるものがなければ、作ってしまうのもありです。 最初から設定されている勘定科目だ […]

利益は出ているのに、資金繰りが楽にならないという状況が往々にして起こるのはなぜでしょうか？ その原因を考えてみます。 利益＝お金ではない 利益の計算は、売上から経費を引いて出しますが、利益があるからといって、お金が残って […]

ホームページを少しずつですが自分で直していっています。外注することも検討しましたが、自分で作るメリットは多いので、続けようと思います。 ITの知識が必然的についていく ワードプレスを使って、ちまちまと自分でホームページを […]

独立して個人事業主となると自分に対して給料が払えないので、経費にもなりません。 自分に給料は払えないから経費にもならない 会社勤めをしていると、毎月給料が振り込まれますが、独立をすると給料がもらえなくなります。 お金が入 […]

2023年（令和5年）10月1日から消費税のインボイス制度が始まります。 インボイス制度開始を機会に、免税事業者から課税事業者となることを検討されている場合は、手続きについて注意点がありますのでご一読いただけますと幸いで […]

2023年10月1日からインボイス制度が始まります。 本格的な開始まであと2年ほどありますが、それまでにやるべきことは何か一緒に確認していきましょう。 １、消費税のインボイス制度とは インボイスとは「請求書」を意味します […]

今日でブログを始めて１年になりますが、何とか続けてこられたなという感慨とともにそこまで気合が入っていないからこそできたのかなと感じています。 独立時の最初の一歩がブログ ブログを始めたきっかけはそれまで勤めていた会計事務 […]

税理士事務所は記帳代行や決算申告をするだけの代行屋になってはいけない、もっと付加価値の高いアドバイザリー業務をするべきだと何十年も前から言われ続けていますが、果たして代行部分はそんなに価値のないものなのか自問自答の日々で […]

売上も大事ですが会社経営のためには利益から考えることが大事です。 売上を目標にするとわかりやすい 売上を目標にしている会社は利益(もうけ)を考えてそこから目標をたてていないことが多いです。 単に売上前年比〇％アップとして […]

令和３年度税制改正では相続税と贈与税を一体化して課税する方向に動きつつあります。 暦年贈与で節税はできなくなってしまうのでしょうか。 暦年贈与による節税が大きすぎる これまで一般的な贈与といえばこの暦年贈与で行われてきま […]

ただいま税理士法第33条の2第1項に規定する書面添付（法人税）を書いています。 申告書の品質保証をしています 「税理士法33条の2第1項」の書面添付、長い名前なので”書面添付”と言ったりします。 税理士だけが作成でき申告 […]

会社を経営する上で大事なのは、いくらの売上があれば黒字経営になるのかをあらかじめ知っておくことです。 損益分岐点を知る 売上高がいくらから黒字になるのか赤字になるのかその分岐点を損益分岐点と言います。 利益(もうけ)がち […]

自宅事務所で仕事をする日々ですが、最近は自宅に子供がいても気にせず仕事もできるようになってきました。 自分で過ごせるようになってきました 現在は８歳(小学3年)と５歳(保育園年長)とかなり大きくなりましたがそれでもまだ甘 […]

法人がその役員や従業員に対しお金を貸す場合がありますが、その場合の利息はどうなるのでしょうか？ 給与として課税を受けることも 一般的に金融機関などがお金を貸す場合、元本返済に加え利息の支払いをしていきます。法人がその役員 […]

大学院で税法に関する論文を作成し、国税庁に提出、税法科目の免除を受けて、 税理士になる方法があります。 いわゆる大学院免除です。 修士論文のテーマがある程度決まれば、「とりあえず書いていく」のが一番大事かもしれません。 […]

節税という発想を捨てないと、なかなか会社は強くなっていきません。 中小企業の赤字をなんとかしたい これまでの経験上ですが中小企業の決算書を拝見していると、 ほとんどが赤字決算でした。 赤字とは売上ー経費＝利益がマイナスと […]

独立してからそろそろ１年が経ちます。 決して楽ではありませんが楽しんでいます。 どちらも楽ではない 会計事務所に勤務していた期間が通算10年ほどあり 長かったので勤務が楽ではないことを良く知っています。 事務所によると思 […]

消費税のインボイス制度が始まる2023年10月からは、免税事業者は売上がなくなってしまうかもしれません。   インボイス制度で何が変わるのか？ インボイスとは請求書のこと。 制度上の意味合いとしては、「消費税法 […]

社長とお話をしていると借入金の返済は経費になると思っている方がたまにおられます。 ですが残念ながら経費にはなりません、その理由を説明したいと思います。 負債が減るだけだから 借入金の返済をすることにより、お金が出ていきま […]

月次支援金の登録確認機関のため月次支援金の詳細についてを読んでいます。 一時支援金を受給していると月次支援金は簡単に申請できるという話でしたが、意外とややこしいのが取引先情報入力のところです。 一時支援金のときより手間が […]

不動産（土地や建物）を売却した場合に売却益が出れば、所得税の確定申告をする必要があります。 売却益の計算には不動産の購入代金を使います。 しかし購入したのがあまりに古すぎて売買契約書や領収書もなく、購入代金がわからないこ […]

役員貸付金は社長の知らない間に増えていることがあります。気にしないと増えていくので意識して減らすようにしましょう。 内容の分からない出金は役員貸付金になってしまう 税理士事務所に領収書や請求書をすべて渡して仕訳をしてもら […]

ひとり社長や従業員数人の法人の場合は法人が社長個人から借入されていることも多いです。 実態は自分から自分への借入（役員借入金）気にならないし、返済しないでそのままになっていることがあります。 しかし様々な問題ははらんでい […]

これまでふるさと納税の際に寄附するごとに自治体が発行していた「寄附金受領証明書」に代えて特定事業者が発行する１年間の寄附額をまとめた「寄附金控除に関する証明書」を添付することで確定申告ができるようになります。 やっと便利 […]

ブログを書くようになってから常々思うのは、伝わる文章を書きたいと思っていることです。 かっこいい文章は書きたくても書けない ライターやエッセイストなどいわゆるプロの方が書いた文章はかっこよくて、とても美しいのですが、自分 […]

税理士試験の税法免除を受けるために大学院に進学し、修了するためには修士論文を完成させなければなりません。 そのためには、判例研究が避けて通れません。判例研究とは簡単に言うと、租税法に関する重要な裁判例をもとにその事実や争 […]

独立してもうすぐ1年になりますが、給与をもらっていたころと違い、頑張った分だけ全部自分に返ってくるようになりました。 独立したら当たり前なのですが、正当に報酬で頂けるというのは本当に嬉しいことです。 もらえないのが当たり […]

ブログを書き始めて10か月経ちますが、ブログを書き始める前に比べると格段にインプットする量も速度も増えました。またアウトプットも前よりはずいぶん上手くなりました。 アウトプットするので、インプットが欠かせない ブログを書 […]

もうすぐ源泉所得税の納期の特例の申告納付期限。上期の期限は2021/7/12（月）。２日期限が延びるだけなのに安心するのは私だけでしょうか。 意外と忘れがちなのが納期の特例が使えない報酬があることです。 使えない場合は毎 […]

もらったレシートは捨ててはいけません。経費にするのに必要なので保管しておきましょう。 捨てないでレシート！保管期間は７年 個人事業主（フリーランス）の場合の書類の保管期間は原則7年間です。事業の経費を経費として認めてもら […]

税理士試験受験者数は毎年減る一方で残念ではありますが、税理士になって良かったと思うことの方が多いので、税理士の魅力について書きたいなと思います。 いくつもありますが、良かったこと３つに絞っています。 税理士という肩書の信 […]

記帳とは、事業での取引を帳簿に記すこと。取引を仕訳の形で起こしていくことを指します。 税理士事務所ではこの記帳を代行し、決算書や申告書の提出まで丸抱えすることも間々あります。 大変な上に価値を感じてもらえず、報酬がなぜか […]

仕事はお客様のところへご訪問する以外は自宅ですべて完結できるようになってきたので、外に出なくなってきました。 なので適当に用事を作って散歩しています。 腰の負担からも歩く必要が もともと腰が悪いので、整骨院の先生から歩く […]

月次試算表を作成し、経営分析をする際損益計算書は売上から経費を差引した残りが利益（もうけ）になりますので、わかりやすくて目がいきがちです。 一方の貸借対照表では、財務の分析をすることになりますが、実際は何を見ていいのやら […]

弥生会計には「スマート取引取込」機能がありますが、これは手入力を行わずに取引をデータで取得し、会計ソフトに取り込みすることができる機能です。 機能を最大限使って効率化するには、ソフトに学習してもらうためのルール設定が一番 […]

相続対策しないと相続税がかかりそうだけど、何からすればよいのかわからない、とご相談を受けることがあります。 対策は数あれど、地味にちょっとずつ贈与をするのが今のところ一番いいのではないかと考えています。 相続対策は色々と […]

借入金を返済しても、消費税は課税されません。その理由について考えてみたいと思います。 東京都直営市場の消費税課税漏れの話が衝撃 先日、東京中央卸売市場の「食肉市場」が東京国税局の税務調査を受け、平成３０年度までの３年間で […]

被相続人（亡くなられた方）から相続人に対し、過去に贈与があった場合には、その過去の贈与について相続財産に加算し相続税に含めて課税される場合があります。 相続税申告を適正に行うには、この過去の贈与税申告の有無を確認しておく […]

士業にも様々ありますが、税理士が一番面白い仕事だと思っています。 他はやったことがないので分からない、というのもありますが、全部自分に置き換えて考えることができるのは、士業の中で税理士だけではないでしょうか。 人生に税金 […]

法人税の節税情報はあふれていますが、消費税の節税もできることがあれば、実行したいものですね。 今日は消費税の節税方法をまとめました。 個人事業主から法人に変更する（法人成り） 開業当初、個人事業主からスタートし、免税期間 […]

女性税理士であるからという理由で選んでいただけることがけっこうあって、不思議と嬉しいが混ざったような気持ちです。 女性税理士は依然として少ない 税理士全体約78000人のうち、女性の割合はどれくらいかご存知でしょうか。 […]

会計freeeで資金移動の取引を登録する場合、データ同期されていることから両方の預金で取引を登録してしまい、同じ取引を２回登録してしまうことがよくあります。 そうすると、二重計上となってしまい、預金残高がズレる原因になる […]

一時支援金の事前確認という仕事を少しだけですが、させて頂きました。 こういう時に書類があるかどうかで、申請できるかどうかが決まってきます。 いかに書類１枚が重要かということを再認識しました。 一時支援金の事前確認とは 一 […]

節税情報はちまたにあふれていますが、結局のところ経費をもれなく上げることが、節税への第一歩。 意外と漏れている方が多いので、漏れがないかどうか確認しましょう。 毎月あがる経費が漏れていないか お客様が入力された会計をみて […]

源泉所得税は、事前の手続きさえすればパソコンから簡単に納付できるようになりますが、個人住民税の納付をパソコンから行う場合は、電子利用開始届出の提出時に電子認証が必要です。 この電子認証という手続きがひとつ乗っかることでお […]

独立するまでは会計事務所にトータルで10年ほど勤務していました。そのころを思い出すと、ただひたすらに申告書の作成をしていたことを思い出します。 ひたすら申告書を作成する日々 会計事務所にもよると思いますが、直前に勤めてい […]

HP内にあるブログで発信をして９か月たちますが、自分の説明をせずに仕事のご依頼いただけるので非常に不思議でかつ嬉しいものでした。 経歴の説明がいらない 簡単ではあるのですが、HPにプロフィールを載せているので、それが経歴 […]

２年くらい前から会計freeeを触ってきましたが、以前は会計freeeに取引を登録すると、取引詳細の画面にも仕訳がでてきました。（会計freeeの場合は、取引を「仕訳する」とは言わず、取引を「登録する」で統一してあります […]

2021年4月16日以降の申告の場合は、基本的に申告期限の延長は認められていません。期限内に申告できるように初めから調整しましょう。 災害による申告期限の延長 コロナの影響による申告期限の延長は、昨年は申告書の１枚目の１ […]

日々の経理は、できれば自分でやりたいものです。その理由を考えてみました。 会計の主導権を自分で握るため 日々の経理とは、事業での取引を会計ソフトに仕訳していくこと。これがかなり大変な作業です。 あまりにも大変なので会計事 […]

現金で経費の支払や売上の入金をしても会計処理をする際は「現金」の勘定科目は使わず、「事業主」勘定を使いましょう。 現金残高はマイナスになる 勘定科目とは、日々の取引を帳簿につける際に使う項目のことです。 事業用にペンを買 […]

一時支援金を引き継ぐような形で、月次支援金の申請が開始します。 詳細が発表されましたので、備忘しておきます。 2021/4・５月分については、申請期間2021/6/16(水)～2021/8/15(日) 2021/6月分に […]

一時支援金の事前確認の支援を行っており、手書きの出納帳や元帳を拝見するこの頃ですが、Excelに変えたらもっと楽になるのにな、と思えてなりません。 手書きの安心感から解放されよう 個人事業主の方の場合は、まだまだ経理を手 […]

自分で仕訳をされている方の会計を拝見する機会があるのですが、現金残高がマイナスになっていることが多く見受けられます。 現金の残高がマイナスになるのは、会計上のみです。現実にはありえない話なので、マイナスになる原因から仕訳 […]

クラウド会計ソフトを導入したとしてもすぐに経理が自動化するわけではありません。 自動化はどれだけ自分用に設定できるか、その運用にかかっています。 導入してからソフトに学習してもらう クラウド会計を導入する方の要望としては […]

法務局では登記・戸籍・国籍に関する事務を行っていますが、最近は相続登記の促進のために便利なサービスが増えています。 相続手続きや申告書作成のため書類を集める際にとても便利なので利用しています。 オンラインで登記事項証明書 […]

フリーランスの方やひとり社長の方でも経理に向いている人とそうでない人がいるなあと思うことがあります。 どうしても苦手なら本業に集中するために経理は税理士にお願いしてしまってもいいのかなと思いますが、向いている人なら少しず […]

個人事業主の方で、初めて帳簿をつけると疑問に思うところは、どこまでが必要経費になるのかという点です。 基本的には事業との関連性があれば必要経費になります。よく、こんなものも経費に落とせます！というような本も見かけますが、 […]

個人事業主の方で開業すると不安になるものの一つに帳簿をつけなければならないということがあると思います。 簿記を少しでも勉強したことのある方ならそこまでの抵抗感はないかもしれませんが、簿記って何？という方からすると、帳簿を […]

相続対策のご相談を受けることがありますが、相談される前に贈与を実行されている方もけっこういらっしゃいます。 生前整理として親子で同居している不動産を親から子へ名義を変えたというお話を聞くことも。 色々と個別事情はあるでし […]

生前贈与対策で、親から子に財産を贈与をされる場合に親子間での取引のため、贈与契約書がないまま取引をされていることがあります。 口約束でもお互いに贈与について合意していれば契約は成立しますし、 親子間でわざわざ書類を作成し […]

自分で経理をするために、会計ソフトを導入してみたけれど、まず何から始めればいいのかわからないというご相談を受けます。 そんな方のために、自分で経理をするための業務フローを作ってみました。①から⑥の手順ですれば日々の経理は […]

紙でのやりとりがまだまだ主流ではありますが、抗って１枚でもいいから紙を減らすことを意識しています。 FAXで送らない そもそも事務所にFAXがありませんが、どうしてもFAXで送信しなければならない場合は、コンビニに走りま […]

自分で経理をするときのおすすめの会計ソフトを教えてください。と聞かれることがありますが、 答えは、人によって違います。 優先するポイントや簿記の知識の程度が違うからです。 どのソフトも一長一短ありますので、下記も参考にし […]

帳簿をつけていると、この取引の勘定科目って何だろう？と頭を悩ますことがあると思います。 所得税、法人税の税金計算上は、課税か否かなので、突き詰めると何でもよいなと思いますが、かといってすべて雑費というわけにもいきません。 […]

事業を始めたてなのですが、事業所得の申告はどうやるのでしょうか？というご質問を受けることがあります。 こういうご質問の場合、申告のしかたよりもまず、その事業が事業所得にあたるかどうかを判断するところから始めます。 給与所 […]

２０２１年４月１日から２つの書類以外押印不要に ２０２１年４月１日から税務署へ提出する書類について、以下の２つの書類を除き、押印が不要となります。 １、担保提供関係書類及び物納手続関係書類のうち、実印の押印及び印鑑証明書 […]

ふるさと納税をして確定申告をされる方も多くなりましたが、一定のサラリーマンの方で、申告内容は給与とふるさと納税のみの場合、ワンストップ特例制度を使うと、確定申告をする必要がなくなり、住民税で減額の調整をしてくれます。 こ […]

住宅ローン控除とは、個人の方が住宅ローンを利用して、自宅を購入したり、リフォームをした際に、一定の要件を満たせば、その年に納めるべき所得税額から住宅ローン控除額を差し引きできる制度です。 そのため住宅ローン控除が適用でき […]