ayumitanaka 年末調整まだ終わっていないよ、
これからやらないといけないけど
そもそも年末調整って何？
という方もいらっしゃると思います。
でも、今さら聞けないよ。
という方のために、
今日はこそっと、年末調整とは何なのかについて
さっと読めて理解できるよう、書いていきたいと思います。
年末調整とは
年末調整とは、
役員や従業員の方の、
給料や賞与から差し引きされている源泉所得税額の
1年間（1月~12月）の合計と
本来納めるべき1年間の所得税額の合計を確定させ、
その過不足を精算する手続きのことを言います。
つまり、役員や従業員の1年間の所得税額を確定させ、
年末に調整（精算）する手続きが、まさに年末調整というわけです。
少し具体的に言えば、
従業員Aさんの年末調整の場合。
毎月の給料や年２回の賞与で差し引きされてきた源泉所得税額が
合計で10万円。
年末調整を実施し、
年間の給与所得から年間の所得税額を確定させた金額が８万円だとします。
そうすると、給料や賞与から差し引きしてきた源泉所得税額
と確定した年間の所得税額には2万円ズレが生じます。
この給料や賞与から多く取りすぎていた2万円を
12月や1月の給料で還付するのです。
なぜズレるのか？
ここで、疑問として出てくるのが、
毎月の源泉所得税額の1年間の合計額と
年間の所得税額はなぜズレるのかということ。
これは源泉所得税額が
国への所得税の前払いであることと、
概算払いであるということが関係しています。
毎月の源泉所得税額は、
源泉所得税額表に基づき差し引きされるのですが、
これはあくまで概算払いで、かつ前払いしているのです。
そのため
年末調整をすることで、
1年間の所得税額を確定させ、
概算払いで納めていた源泉所得税額との
ズレを精算します。
なので、
年末調整をしないとなると、
概算払いのままで終わっていしまいます。
多くの場合、年末調整すれば還付となるよう設計されているため、
年末調整をせず放っておくと、
役員や従業員が損をするようにできています。
（義務なので、するんですけどね。）
また、会社や個人事業主の方も年末調整を実施することで
払い過ぎている源泉所得税額を12月以降の納めるべき
源泉所得税額と相殺することができます。
つまり年末調整を実施する側にとっても、
放っておくと損するようにできているということです。
だから年末調整を実施し、
過不足の精算を漏れなく行いましょう。
確定申告で精算すればいいのでは？という疑問
年末調整が必要というのは分かったけど、
確定申告があるからそこで精算すればいいのでは？
という疑問もあるかと思います。
しかし、年末調整と確定申告は
法的には別の手続きとなり、
年末調整せずに確定申告で精算する
という選択肢が与えられいるわけではありません。
年末調整は、対象者が決まっており、
対象者は年末調整を実施します。
年末調整は言わばミニ確定申告。
年末調整の対象とならない方や、
年末調整をしたとしても
確定申告でしか精算できないものがある場合は、
年末調整を実施後、確定申告で所得税を精算することとなります。
なお確定申告でしか精算できないものの代表は
ふるさと納税（ワンストップ特例制度は除く。）
や医療費控除があげられます。
ふるさと納税のワンストップ特例制度は本当に便利なのか？
対象者と対象者でない線引きは
年末調整の対象者は？
12月に行うものと年の途中に行う場合とで
分かれます。いずれも「給与所得者の扶養控除等申告書」を
年末調整実施日までに提出していることが前提です。
①12月に年末調整をする対象者
・1年を通じて勤務している人（青色事業専従者を含みます。）
・年の途中で就職し、年末まで勤務している人
（前職の給与所得に係る源泉徴収票を入手し、年末調整に含めます。）
②年の途中で年末調整をする対象者
・年の途中で海外勤務などにより非居住者となった人
・死亡により、退職した人
・著しい心身障害により退職した人で、本年中に再就職できないと見込まれる人
・12月中の給料を受け取ったあとに退職した人
・パート従業員などが退職した場合で、その年の給与収入が103万円以下の人
年末調整対象者でない方は？
上記、①②に当てはまる方でも次の方は対象とはなりませんので、
年末調整はせず、確定申告を行います。
・1年間に支払うべきことが確定した給与の総額が2,000万円を超える人
・災害減免法の規定により、その年の給与に対する所得税及び復興特別所得税の源泉徴収について徴収猶予や還付を受けた人
まとめ
年末調整とは何か？
またなぜ年末調整が必要なのかについて
ざっとまとめました。
実務での流れについては、また明日書きたいと思います！
▼昨日の娘日記
－姉８歳－
少し体調を崩していたので、午前中休んでいました。
朝は食べられず、昼から食べたうどんが
とてつもなく美味しかったそうです。
ー妹５歳ー
出かけなかったので、オセロをしようということになり、
オセロのコマを並べたと思ったら、
保育園の運動会に見立て、コマをジャンプさせたり
選手宣誓してみたり、ごっこ遊びになっていました。