個人事業主の税金

開業届は必須 個人事業主の方は自宅を納税地とすることがほとんどですが、店舗があるため、店舗の住所を納税地とすることもできます。 いずれにせよ開業届は必須です。開業後１カ月以内に管轄の税務署へ提出しましょう。 青色申告特別 […]

副業の雑所得問題が巷で騒がれていますので、結局のところどう判断することになったのか整理しておきたいと思います。 何が問題か 主にはサラリーマンで副業をされている方への通達改正案でしたがあまりに反対意見が多く、大幅修正する […]

早いもので今年もあと3カ月となりました。気が早いと思われるかもしれませんが、事務所としては、そろそろ年末調整の準備を開始する頃です。 今年は国税庁の年末調整ページに「年末調整計算シート」がダウンロードできるようになってい […]

個人や個人事業主が美術作品を売却した時の税金についてまとめました。 非課税となるケース 単価30万円以下の美術品、書画、骨とうなどを売却したとしても所得税は非課税となります。 例えば生活必需品をメリカリで売却しても課税さ […]

支払った報酬が、外注費か給与のいずれになるのか、その判断に迷うことはありませんか？税務調査でもよく問題となるところですので、その取り扱いの違いや判断基準についてまとめました。 支払側での外注費と給与の取り扱いの違い 外注 […]

漫画家さんからのご依頼が増えてきましたので今日は漫画家、作家のための平均課税について整理しておこうと思います。※なお臨時所得についても平均課税が使えますが、漫画家、作家の方は対象となることは少ないと思いますので今回は割愛 […]

個人事業主の方で、 法人成り(法人化)するお客様もちらほらと出てくるようになりました。 そこで今日は法人成りした場合の個人事業での廃業手続きと税務調査の関係性について考えたいと思います。 個人事業は廃業へ 個人事業を法人 […]

個人事業主で節税を考えるならばまずは小規模企業共済への加入がおすすめです。 まだ加入していない方で所得がある程度見込めるならば、加入を検討してみてはいかがでしょうか。 小規模企業共済概要 小規模企業共済は、個人事業主や小 […]

取引先と商談するために使った交通費取引先の登記のために使った印紙代など 一時的に立替払いをし、後日取引先に実費請求することがあると思います。 そういった立替経費が出てきた場合、どうやって会計処理をするのでしょうか。 立替 […]

個人事業主で儲かってくれば、法人化して節税しようという話を聞いたことがある方も多いのではないでしょうか。 ではどのくらい儲かれば法人化すべきなのか、そのタイミングについて考えてみたいと思います。 売上で見るのではなく所得 […]

書類１枚で経費にできるかできないかが決まってきます。その代表例は倒産防止共済 （経営セーフティ共済）です。 申告書に書類をつけ忘れると経費として認めてもらえません。書類１枚が本当に重要です。 倒産防止共済は節税の王道 倒 […]

上場株式等の配当所得は、「特定口座内で源泉徴収をして申告不要」を選んでいる方がほとんどです。 申告不要を選んでいても、確定申告すれば所得税が返ってくる場合もありますので今日はその判断ポイントについてお伝えします。 申告の […]

電子帳簿保存法では、これまで、原則、紙での保存が義務付けられていた帳簿書類について、一定の要件を満たすことにより、データによる保存が可能となります。要件が大幅に緩和されたため、使いやすくなり現実的な話になってきました。 […]

収益と費用、収入と経費どちらも似たような言葉ですが、意味は少し違います。 何がどう違うのか、今日は個人事業主（フリーランス）の方に向けて説明したいと思います。 会計と税務（税金）でルールが違う 収益、費用という言葉は会計 […]

不動産（土地や建物）を売却した場合に売却益が出れば、所得税の確定申告をする必要があります。 売却益の計算には不動産の購入代金を使います。 しかし購入したのがあまりに古すぎて売買契約書や領収書もなく、購入代金がわからないこ […]

これまでふるさと納税の際に寄附するごとに自治体が発行していた「寄附金受領証明書」に代えて特定事業者が発行する１年間の寄附額をまとめた「寄附金控除に関する証明書」を添付することで確定申告ができるようになります。 やっと便利 […]

もうすぐ源泉所得税の納期の特例の申告納付期限。上期の期限は2021/7/12（月）。２日期限が延びるだけなのに安心するのは私だけでしょうか。 意外と忘れがちなのが納期の特例が使えない報酬があることです。 使えない場合は毎 […]

節税情報はちまたにあふれていますが、結局のところ経費をもれなく上げることが、節税への第一歩。 意外と漏れている方が多いので、漏れがないかどうか確認しましょう。 毎月あがる経費が漏れていないか お客様が入力された会計をみて […]

個人事業主の方で、初めて帳簿をつけると疑問に思うところは、どこまでが必要経費になるのかという点です。 基本的には事業との関連性があれば必要経費になります。よく、こんなものも経費に落とせます！というような本も見かけますが、 […]

個人事業主の方で開業すると不安になるものの一つに帳簿をつけなければならないということがあると思います。 簿記を少しでも勉強したことのある方ならそこまでの抵抗感はないかもしれませんが、簿記って何？という方からすると、帳簿を […]

事業を始めたてなのですが、事業所得の申告はどうやるのでしょうか？というご質問を受けることがあります。 こういうご質問の場合、申告のしかたよりもまず、その事業が事業所得にあたるかどうかを判断するところから始めます。 給与所 […]

ふるさと納税をして確定申告をされる方も多くなりましたが、一定のサラリーマンの方で、申告内容は給与とふるさと納税のみの場合、ワンストップ特例制度を使うと、確定申告をする必要がなくなり、住民税で減額の調整をしてくれます。 こ […]

住宅ローン控除とは、個人の方が住宅ローンを利用して、自宅を購入したり、リフォームをした際に、一定の要件を満たせば、その年に納めるべき所得税額から住宅ローン控除額を差し引きできる制度です。 そのため住宅ローン控除が適用でき […]

確定申告時期は税務署への問い合わせが激増しますので、税務署では全て対応しきれません。 そこで、税務署に電話をすると、一般的な税に関する質問については、税理士につながり、税理士が電話で回答するということがあります。 これは […]

医療費控除は、１年間支払った医療費の総額が10万円を超えないと適用できない、と思っている方が多いです。 しかし、10万円超えていなくても適用できる場合があります。 あと少しで10万だけど、足りないという場合も条件にあては […]

持続化給付金の決算書の記載方法について、また、税金の取扱いについて考え方をまとめたいと思います。 今回は個人事業主の方で事業所得の申告をされる方を対象としています。 税金の取扱い 税金の取扱いについては、その種類によって […]

申告義務があるのかどうかについてお問い合わせが多いのが公的年金収入の方です。 公的年金については、確定申告不要制度がありますが、わからないという声が多いので、今日は公的年金の申告不要制度についてまとめたいと思います。 条 […]

確定申告時期にお問い合わせの多い科目のひとつに開業費があります。取引ごとに仕訳を会計ソフトに入力するのも手ですが、開業費はExcel集計をおススメします。 開業費とは繰延資産 開業費とは、開業までの準備期間中に支払った経 […]

コロナの影響により納付が困難な方への納税猶予の特例（特例猶予）は、令和３年２月１日までに納期限が到来する国税が対象とされていました。 国税とは国に納める税金。地方税は対象となりません。 コロナの影響により昨年に特例猶予を […]

会社が在宅勤務している従業員に対して手当を支給するケースも出てきていると思います。 この在宅勤務手当の所得税の課税の取り扱いについて、国税庁の見解が出ましたので備忘しておきます。 実費相当を手当とする場合は非課税 事務用 […]

確定申告をするのかしないのかわからない、所得が２０万円超えたら申告するんだよね？ 色々とググるけど結局のところよくわからない。というのがよくある質問です。 そこで今日は基本的な確定申告をすべき方を整理してみます。確定申告 […]

２０２０年度税制改正により所得金額調整控除という新たな控除が創設されました。 今回は年金と給与の両方の所得がある方の場合の所得金額調整控除について見ていきます。 所得金額調整控除には２種類ある 所得金額調整控除には、 ① […]

確定申告書等作成コーナーで確定申告書を電子申告したらやれやれ確定申告も完了です。 お疲れ様です。 帳票表示や保存もアナウンスされるので、データ保存までは促されるのでそのままされると思います。 ですが、それで完了ではありま […]

年末調整が終わり、各従業員に源泉徴収票を発行したら続けて源泉所得税の納付から償却資産税の申告まで1月は瞬く間に過ぎていきます。 今年は１月31日が日曜日なので、翌日の２月１日（月）が・法定調書合計表・給与支払報告書・償却 […]

源泉所得税の納期の特例とは 個人事業主や法人が給与や賞与を支払い、また、士業などへの報酬の支払から徴収した源泉所得税。原則的には前月分を毎月翌月10日までに申告・納付しなければなりません。 ただし例外的に給与の支払人数が […]

個人の方は、所得税の確定申告の時期となりました。 国税庁のホームページを見ると、令和2年分の確定申告書の提出期間は令和3年2月16日から令和3年3月15日までとなっていますが、実際は年明けから受け付けています。 早めに済 […]

所得税の確定申告書をe-Taxで電子申告すれば自宅で申告が可能となります。 せっかくだから、納税もダイレクト納付を使って、そのまま自宅で完結させて、混雑している金融機関には行かないようにしましょう。 ダイレクト納付とは？ […]

令和2年12月15日から国税庁がLINEの公式アカウントを開設しています。 友達追加をすれば、確定申告相談会場の入場券を事前に発行してもらうことが出来ます。 入場券の事前発行は令和3年1月12日から 確定申告の作成提出を […]

給与所得控除の上限額が220万円から195万円に引き下げられたことに伴い、給与収入が850万円を超える方は、2020年から実質の増税となります。 ただし、子育て世帯や納税者本人が障害者である場合等一定の方については、所得 […]

今日は年末調整を実際に行う場合の業務の流れを書いていきます。 源泉徴収票発行までの基本的な流れについて書いていますので、細かい論点や年末調整の計算の方法については省略しています。また年末調整ソフトへ入力することを前提に書 […]

年末調整まだ終わっていないよ、これからやらないといけないけどそもそも年末調整って何？ という方もいらっしゃると思います。 でも、今さら聞けないよ。という方のために、今日はこそっと、年末調整とは何なのかについてさっと読めて […]

不動産取引で必要な書類や、法人登記について確認する際には登記簿謄本を取得することがあります。 正式には、登記事項証明書と言いますが、 この登記簿謄本。昔は法務局窓口まで取りに行っていました。現在はオンラインで申請、郵送受 […]

年末の時期になると、ふるさと納税の広告を見かけるようになります。ふるさと納税で寄附をすると、普段あまり食べることのないような地方の特産品を返礼品として受け取ることができるので、とても楽しいです。 住民税の納付先を自分の住 […]

今年はコロナ禍によって、多くの事業者の方は黒字が出て節税したいというよりは、赤字になってしまうことの方が多い状況ではないでしょうか。 そういった場合に、赤字を翌期以降繰越する「純損失の繰越控除」が一般的ではありますが、前 […]

個人事業主（フリーランス）で自分で経理をされている方が疑問に思うのは、元入金って何？というもの。 会社でいう資本金のようなものと説明されていたり、ネットで読んだりしますが、なんだかぼんやりとしていて分からない。 そこを今 […]

国税庁チャットボット「ふたば」ちゃんリリース！ 国税庁チャットボット「ふたば」ちゃんがリリースされました。現在は試験的に導入しているようで、年末調整（10月28日から12月28日まで利用可能）の質問のみですが、税務職員ふ […]

年末調整と確定申告。どちらもその年の１年間の所得税の精算をするための制度ですが、どうして２つあるのでしょうか？ サラリーマンは年末調整。事業者は確定申告。 で精算するとも言われますが、本当にそうでしょうか。今日は年末調整 […]

事業をしていると、給与の支払や士業などへの報酬の支払がでてくると思います。この給与や報酬の支払には源泉所得税というやっかいなものがつきものです。 事業者が、その月に支払った給与や士業などへの報酬からは、一定の源泉所得税を […]

2020年度税制改正により ・ひとり親控除の新設 ・寡婦控除の改正 という大きな改正があります。 これまで寡婦（夫）控除の適用があった方も、これから該当するかもしれない方も多いと思いますので、年末調整、確定申告時のご参考 […]

2020年10月、国税庁が無料の年末調整ソフトをリリースしました。 このソフトを導入すれば、今まで紙で保管していた、扶養控除申告書などの年末調整の申告書類、保険料控除証明書などの添付書類をデータ保存すればよくなります。 […]

2020年分の確定申告から、青色申告事業者がe-Taxで電子申告をすれば青色申告特別控除額について65万円まで控除することができます。 電子申告でない場合の控除額は55万円。電子申告にすれば、それだけで控除額が10万円増 […]

2020年分の年末調整について、制度の変更点がいくつかありますが、多くの方に影響するのは、給与所得控除と基礎控除の見直しです。 今回はこの２点について順番に見ていきます。 給与所得控除と基礎控除の見直し 給与所得控除額 […]